Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Доходы россиян облагаются налогом в размере 13%. Но законодательство РФ предусматривает также и способы по возвращению уплаченных в бюджет денежных средств.

Одним из них является налоговый вычет на лечение и покупку лекарственных препаратов.

Если вам пришлось изрядно потратиться на восстановление собственного здоровья либо здоровья близкого человека, есть шанс хотя бы частично возместить понесенные расходы за счет возврата подоходного налога.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Механизм применения налогового вычета

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую налогооблагаемую базу (доход). В результате с налогоплательщика взыскивают меньше налога либо вовсе от него освобождают, если величина вычета превысила полученный доход. Поясним на примере.

Работнику положен вычет в размере 15000 рублей. Сумма начисленной ему за месяц зарплаты составила 30000 рублей. Она подлежит налогообложению по ставке 13%. Но с учетом вычета налог будет исчисляться следующим образом:

(30000-15000)*13%=1950 рублей

В итоге на руки работнику выдадут 28050 рублей. Если бы он не воспользовался вычетом, то получил бы только 26100 рублей. В данном случае возврат налога происходит за счет уменьшения налогообложения будущих доходов.

Но если в текущем периоде у налогоплательщика отсутствует официальный доход, причитающуюся ему по вычету сумму перечисляют непосредственно на расчетный счет.

Например, это происходит в случаях с пенсионерами, возвращающими налог за тот год, в котором они еще работали.

Налоговые вычеты (им посвящены ст. 218-220 НК РФ) подразделяют на несколько видов:

  1. стандартные (за детей, инвалидность, заслуги перед страной и др.);
  2. социальные (за благотворительность, обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование и др.);
  3. инвестиционные (за операции с ценными бумагами);
  4. имущественные (за покупку и строительство жилья).

Интересующий нас налоговый вычет за лечение входит в категорию социальных вычетов, устанавливаемых ст. 219 НК РФ. Остановимся на особенностях его применения подробнее.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Кто может получить вычет за лечение?

Налоговый вычет полагается в следующих случаях:

  • при получении помощи в рамках платного медицинского обслуживания;
  • при самостоятельном приобретении лекарств из-за их отсутствия в медицинском учреждении;
  • при уплате взносов по добровольному личному страхованию.

Социальный вычет можно получить за расходы не только на себя, но и на родственника. Это может быть супруг или супруга, родители, несовершеннолетние дети. Важно только, чтобы все договоры на платные услуги и платежные документы были оформлены именно на налогоплательщика, а не на самого проходящего лечение родственника.

Для получения социального медицинского вычета должен выполняться ряд дополнительных условий.

  1. Получатель имеет официальный доход, подлежащий налогообложению. Это может быть заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, от сдачи в аренду или продажи имущества, инвестиций и т. п. Пенсии и иные социальные пособия налогом не облагаются.
  2. Платное лечение или страховые услуги получены только в лицензированных учреждениях.
  3. Оказанные услуги и приобретенные медикаменты входят в перечни, разрешенные законодательством.
  4. Страховой договор предусматривает только компенсацию лечения.

Совет

Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно на сайте Росздравнадзора. Для этого в поисковую строку необходимо ввести наименование, ИНН и ОГРН учреждения.

Перечень разрешенных медицинских услуг

Допустимые к вычету услуги закреплены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В этот перечень входят:

  • услуги частной скорой медицинской помощи;
  • диагностика, основное и профилактическое лечение, реабилитация, медицинская экспертиза в условиях поликлиники и дневного стационара;
  • все перечисленные в предыдущем пункте услуги в стационарных условиях;
  • санаторно-курортное лечение.

Более подробно с подходящими к применению вычета медицинскими услугами можно ознакомиться в разделе Q общероссийского классификатора ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Список допустимых лекарственных средств

Список лекарств, за покупку которых полагается вычет, также представлен в постановлении №201. В него вошли следующие группы препаратов:

  • анестетики;
  • анальгетики;
  • антигистаминные средства;
  • антидепрессанты;
  • офтальмологические средства;
  • препараты для профилактики и устранения инфекций;
  • противоопухолевые средства;
  • антисептики;
  • лекарства от остеопороза;
  • препараты для лечения сердца и сосудов;
  • средства для лечения органов ЖКТ и мочеполовой системы;
  • гормональные препараты;
  • противоастматические средства;
  • растворы и электролиты;
  • витамины.

Важно!

Возврат налога полагается только за назначенные доктором лекарственные средства. На них должен быть выписан рецепт с печатью медицинского учреждения.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

В каком размере предоставляется вычет?

Ст. 219 НК РФ предусматривает ограничение, свыше которого вычет не предоставляется. Максимальная сумма учитываемых при налогообложении расходов на лечение не должна превышать 120000 рублей. То есть по факту удастся вернуть только 15600 рублей подоходного налога (13% от максимальной суммы).

Но в некоторых случаях вычет предоставляют в размере фактически понесенных расходов. Это касается дорогостоящего лечения, в разряд которого попадают такие медицинские услуги:

  • устранение пороков развития;
  • операции при тяжелых формах болезней сердечно-сосудистой системы, ЖКТ, органов дыхания, ЦНС, органов зрения;
  • реконструктивное восстановление суставов;
  • пересадка органов;
  • реконструктивные пластические операции;
  • лечение генетических заболеваний;
  • операции по устранению злокачественных образований;
  • лечение сахарного диабета в тяжелой форме;
  • выхаживание недоношенного ребенка;
  • экстракорпоральное оплодотворение;
  • лечение наследственных болезней;
  • восстановление кожных покровов после ожогов, занимающих свыше 30% площади тела.

Со всеми услугами, относящимися к категории дорогостоящего лечения, можно ознакомиться в постановлении №201.

Совет

При отсутствии полученной вами дорогостоящей медицинской услуги в законодательно установленном перечне можно подать запрос в Минздрав РФ. Есть шанс, что из министерства придет положительный письменный ответ, который станет основанием для получения вычета.

Возврат НДФЛ можно получить только за тот год, в котором было осуществлено платное лечение. Каким бы дорогостоящим оно ни было, налоговая выплата за мед. услуги не может превысить суммы фактически уплаченного за год подоходного налога.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Как получить вычет?

Оформляют вычет в ИФНС по месту регистрации. Для этого понадобятся следующие документы:

  1. справка 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту работы);
  2. декларация 3-НДФЛ – заполняется по итогам года арендодателями, предпринимателями, нотариусами и иными категориями самозанятого населения (за трудоустроенных граждан декларацию подает работодатель);
  3. документы, подтверждающие родство с лицом, проходившим лечение (свидетельства о браке или о рождении детей, документ об усыновлении или установлении опеки, а в случае с родителями – свидетельство о рождении самого налогоплательщика);
  4. документы, доказывающие право на применение налогового вычета.

В комплект документов, подтверждающих право, входят:

  • договор с медицинской организацией на оказание платных услуг;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • справка, подтверждающая необходимость в самостоятельной покупке медикаментов при прохождении лечения в медицинской организации;
  • рецепты врача на покупку лекарств на бланке по форме №107/у (изначально выписываются в двух экземплярах – для аптеки и налоговых органов);
  • корешок путевки в санаторий;
  • договор страхования;
  • документы, доказывающие факт оплаты услуг и покупки препаратов (чек, квитанция, поручение и т. п.).

Одним из главных документов, без которых не удастся получить вычет, является справка об оплате медицинских услуг. Она подтверждает факт прохождения лечения и его оплаты через кассу медучреждения. Выдается она специально для подачи в налоговые органы на бланке, совместно разработанным Минздравом РФ и ФНС (приказ N 289/БГ304/256 от 25.07.2001 г.).

В справке указываются следующие данные:

  1. реквизиты медицинского учреждения (наименование, юр. адрес, ИНН, номер лицензии, дата ее выдачи, а также название выдавшего органа);
  2. Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
  3. уплаченная за лечение сумма (цифрами и прописью);
  4. Ф.И.О. лица, за которого оплачивалось лечение (если это сам налогоплательщик, в графе ставится прочерк);
  5. код оказанной услуги;
  6. дата выдачи справки и дата оплаты услуг по договору.

Справка подписывается представителем медицинского учреждения и проштамповывается его официальной печатью. Дополнительно указывается телефон лица, выдавшего документ.

При отсутствии возможности лично посетить налоговые органы документы можно направить туда через любой многофункциональный центр либо заказным письмом по Почте России. На их рассмотрение ИФНС отводится 30 дней, по истечении которых должно быть подтверждено право на вычет либо отправлено уведомление о недостающих бумагах.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Способы возврата налога

Дальнейший порядок получения налогового вычета зависит от того, имеет ли налогоплательщик официальное место работы либо получает доходы от иных источников.

В первом случае вычет получают через работодателя за счет уменьшения налогообложения будущих доходов. В инспекцию, помимо вышеперечисленных документов, подают заявление на отправку работодателю уведомления о наличии права на вычет.

Одновременно по месту работы в отдел кадров необходимо направить:

  • заявление свободной формы, в котором изложена просьба предоставить вычет согласно п. 3 ст. 219 НК РФ;
  • копии подтверждающих медицинских документов.

После получения заявления от работника и уведомления от налоговых органов работодатель начнет применять вычет при налогообложении заработной платы со следующего после даты обращения месяца.

Предприниматели, арендодатели и пенсионеры осуществляют возврат налога непосредственно через налоговые органы. Для этого необходимо дождаться окончания камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, которая может длиться до 3 месяцев, и подать в инспекцию заявление на возврат налога.

В заявлении необходимо указать:

  • наименование и адрес инспекции;
  • информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, адрес прописки, паспортные данные, номер телефона);
  • Ф.И.О. получателя медицинских услуг и степень родства с ним (при оплате лечения родственника);
  • сумму понесенных расходов и период, в который они были совершены;
  • реквизиты банковского счета для возврата налога.

Совет

Заявление легко сформировать и подать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там же можно отслеживать этапы прохождения камеральной проверки.

Срок выплаты денежных средств составляет 1 месяц с даты подачи заявления. Но если оно подано в процессе осуществления камеральной проверки, отсчитываться он начнет только после ее завершения.

Вычет за стоматологические услуги

  • Цены на услуги стоматологов достигли таких сумм, что за них все чаще стали подавать документы в ИФНС на получение вычета.
  • Вернуть налог можно по расходам на такие стоматологические работы:
  • Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы
  • пломбировку;
  • протезирование;
  • установку имплантов;
  • удаление зубов;
  • хирургию патологий ротовой полости и др.

Вычет не полагается за любые косметические манипуляции со здоровыми зубами – отбеливание, установку брекетов, имплантацию с исключительно эстетическими целями.

Для получения права на вычет лечение необходимо проходить только у лицензированного стоматолога, а при его оплате оформлять официальные платежные документы.

Примеры

Пример 1.

Заработная плата Зайцева А.В. составляет 50000 рублей. Общая сумма начислений за 2017 год достигла 600000 рублей, из которых было уплачено 78000 рублей подоходного налога.

В этом же году Зайцеву сделали сложную операцию на сердце стоимостью 300000 рублей.

Хирургия тяжелых форм сердечно-сосудистых заболеваний относится к дорогостоящему виду лечения, по которому НДФЛ возвращается без ограничения по сумме. Сумма налога к возврату составит:

300000*13%=39000 рублей

Так как полученная сумма не превышает величины уплаченного за год налога, в 2020 году Зайцеву вернут ее в полном размере.

Пример 2.

Читайте также:  Компенсации и субсидии в омске: за детский сад, на оплату жкх, пособия многодетной семье

Самойлов Е.В. вышел на пенсию в 2020 году. В 2017 году он в течение 1 месяца проходил лечение в стационаре, в процессе которого ему пришлось приобрести дорогостоящий препарат для уколов на сумму 135000 рублей.

Так как на протяжении всего 2017 года он еще был официально трудоустроен, он может воспользоваться налоговым вычетом за покупку медикаментов, но только в пределах максимальной суммы в размере 120000 рублей. То есть к возврату полагается 15600 рублей.

Величина годового заработка в последний год работы Самойлова составила 320000 рублей, из которых он уплатил 41600 рублей НДФЛ. Так как размер уплаченного в бюджет налога превышает сумму, полагающуюся к возврату, ФНС вернет на счет пенсионера 15600 рублей.

Налоговый вычет на мед. услуги позволяет хотя бы частично компенсировать расходы на дорогостоящее лечение. Успех в его получении, прежде всего, зависит от правильно сформированного пакета документов.

Важно тщательно следить за тем, чтобы медицинские работники заполнили все необходимые бланки, а в случае оплаты лечения родственников все договоры и платежные документы оформлять исключительно на налогоплательщика.

Источник: https://subsived.ru/nalogi/vychet-na-lechenie

Налоговый вычет на лечение в 2020 году: какие документы нужны и порядок их подачи

В России граждане имеют право уменьшить свой налогооблагаемый доход на определенную денежную сумму. Налоговый Кодекс установил несколько различных форм налоговых вычетов, от которых зависит их максимально допустимая сумма, а также условия оформления.

В этой статье мы рассмотрим один из видов социальных вычетов, который можно оформить, если вы затратили денежные средства на лечение.

В прошлом году я лечила себе зубы и потратила достаточно круглую сумму денег. А в этом году я оформила социальный вычет и уже получила денежные средства.

Поэтому я буду рада рассказать вам, какие документы надо подготовить, чтобы воспользоваться положенным правом.

Налоговый вычет

Для начала определимся с понятием. Налоговый вычет — это конкретная сумма денежных средств, затраченная на лечение, на которую можно уменьшить общий налогооблагаемый доход.

То есть, если мы заработали за год 500 тысяч рублей, а потратили на лечение 100 тысяч рублей, то мы можем вычесть их из общей суммы. Тогда 13 % мы будем платить не с 500 тысяч рублей, а только с 400 % рублей.

Сумма экономии составит 13 тысяч рублей.

Но помните, что статья 219 НК устанавливает максимально возможную сумму такого вычета. Она равняется 120 000 рублей. То есть получить можно максимум 15600 рублей в год. Затраты могут быть произведены на:

  • непосредственно само лечение любого характера — в том числе лечение зубов;
  • на приобретение лекарственных средств (только при наличии назначения врача).

При этом затраты могут быть осуществлены не только на себя, но и близких родных, к которым законодательство относит следующий перечень лиц:

  • дети, только не достигшие совершеннолетия;
  • сестры/братья (только родные);
  • супруг/супруга;
  • родители (на родителей супруга данное правило не действует).

Важно знать! Есть перечень дорогостоящего лечения, который определен законодательством. Если ваши затраты были связаны с теми заболеваниями, которые перечислены этим перечнем, то сумма лимита для этих затрат не установлена. Вы можете получить вычет на всю потраченную вами сумму на собственное лечение или лечение ваших близких.

Помните! Вернуть можно только тот налог, который вы фактически заплатили в том году, когда вы потратили средства на лечение, а также в последующие 3 года.

Документы для возврата 13 процентов с медицинских услуг

Для оформления вычета важно подготовить все документы, установленные налоговым законодательством . Стандартный список включает в себя следующие бумаги:

  1. Декларация 3-НДФЛ , представленная заявителем за тот календарный год, за который он желает оформить вычет. При подаче документов за несколько лет (не более 3) надо составлять декларацию за каждый год. Этот документ заполняется строго в определенном бланке.
  2. Квитанция или иные платежные документы, подтверждающие оплату средств за лечение или за приобретение медицинских препаратов. Обязательно потребуется оригинал, поэтому запрашивайте данный документ не только при покупке медицинских препаратов, но и при получении медицинских услуг.
  3. Справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о полученных человеком доходах, а также об уплаченных им налогах. Этот документ выдается работодателем. На основании внесенных в него первичных данных заполняется декларация, и производятся расчеты доступного налогового вычета.
  4. Соглашения об оказании платных медицинских услуг, в большинстве случаев все организации оказывают платные услуги на основании таких соглашений. Поэтому сразу требуйте такой договор, когда только планируете получить платную медицинскую помощь.
  5. Копия лицензии медицинского учреждения, если вы оформляете вычет за проведенное платно лечение. Данная копия должна быть заверена юридической печатью организации, что копия верна. Также должна стоять дата заверения, подпись и расшифровка уполномоченного лица.
  6. Рецепт врача, на основании которого подтверждается необходимость приема данного лекарственного препарата. Требуется только в том случае, когда вычет оформляется за покупку лекарственного средства.
  7. Документы, подтверждающие родство с теми людьми, за которых вы производили оплату лечения. Обязательно потребуется свидетельство о рождении или о браке. Это первичные документы, подтверждающие родственную связь.
  8. Заявление, в котором вы просите предоставить вам вычет, может быть заполнено от руки или в печатном формате. Специального бланка для него не существует.
  9. Заявление о возврате переплаченной суммы налога за прошлые годы, если заявитель желает получить сумму одним платежом.
  10. Заявление, где он просит предоставить ему уведомление, в котором указывается право человека на данный вычет, необходимо только тогда, когда человек планирует получить вычет при последующей оплате налогов со своих доходов. То есть такое уведомление требуется работодателю, на основании чего он не будет вычитать подоходный налог из зарплаты сотрудника до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит.

Не за каждые лекарства можно вернуть потраченные средства. Полный перечень медицинских препаратов указан Постановлением № 201. Поэтому перед проведением расчетов налогового вычета важно убедиться, что все произведенные затраты можно учитывать.

Если лечебное учреждение не имеет лицензию, то компенсировать средства за оказанием им платных услуг невозможно. Иностранные лечебные заведения должны также предоставить копию своей лицензии. Но кроме этого она должна быть переведена на русский язык и заверена российским нотариусом.

Остальные копии вы заверяете сами, написав:

  • слова «Копия верна»
  • дату;
  • подпись;
  • расшифровку.

Это необходимо сделать на каждой копии. При подаче документов обязательно предъявить сотруднику ФНС паспорт. При его отсутствии можно предъявить другой документ, который входит в перечень допустимых документов для подтверждения личности человека.

Декларация 3-НДФЛ

Она имеет строгую форму отчетности. Сюда мы вносим все данные о своих доходах из справки 2-НДФЛ, которая предоставляется работодателем.

Аналогично в нее вносим и налоги, уплаченные нами за этот же период.

Если мы не воспользовались положенным налоговым вычетом, то эти сведения будут видны в справке, и соответственно, мы их перенесем в декларацию.  Далее производим расчет положенного нам налогового вычета.

Подробную инструкцию по заполнению декларации вы можете посмотреть здесь. Тут же вы найдете актуальный бланк и образец заполнения.

Справка 2-НДФЛ

Эту справку мы должны заказать у работодателя. В ней предоставляются все сведения о том, какой доход был получен нами за конкретный период, а также какие налоги были уплачены за нас работодателем. Если при налогообложении были применены какие-либо вычеты, они также будут здесь отражены.

Заявление с просьбой предоставить вычет за лечение

Специального бланка для данного заявления не предусмотрено. Поэтому мы можем заполнить его в свободной форме.  Для начала я рекомендую вам ознакомиться с образцом заявления. Вы можете составить аналогичный документ:

  1. Прописываем название налогового органа.
  2. Обязательно надо написать его адрес.
  3. Далее заполняем персональные данные о себе: ФИО, ИНН, паспортные сведения, адрес и номер телефона.
  4. Не забываем вписать в центре название документа. Уточните, какое это заявление, так как в вашем перечне бумаг будет несколько заявлений.
  5. Далее пишем саму суть заявления. Надо написать: «На основании ст. 219 НК прошу предоставить мне положенный налоговый вычет в конкретной сумме (написанной цифрами и словами), так как мной были израсходованы денежные средства в размере конкретной суммы (с указанием ее цифрами и словами) на лечение (себя или своих родственников). Лечение было оказано в виде платных услуг и/или покупке медикаментов.
  6. Лучше еще укажем название лечебного учреждения.
  7. Составляем перечень приложенных бумаг.
  8. Внизу указываем дату, свою подпись и расшифровку.

Этот вид заявления заполняется во всех случаях, независимо от того, каким способом заявитель планирует получать налоговый вычет (через ФНС или через работодателя).

Заявление с целью получения уведомления о праве на вычет

Для него также не предусмотрена специальная форма бланка. Поэтому заполнять будем аналогичным образом, как и прошлое заявление. Различаться будет только суть обращения.

Оформлять этот вид документа надо не всегда, а только в тех случаях, если вы хотите получать вычет через работодателя.

Получив такое уведомление, работодатель не будет осуществлять вычет налогов из ваших доходов до тех пор, пока полностью не компенсирует вам положенную сумму.

Перед заполнением я также советую ознакомиться с образцом заявления, который можно посмотреть по ссылке.

Как видим, в нем изменилась только суть заявления:

  1. Итак, пишем: «На основании п 2. ст. 219 НК прошу подтвердить мое право на социальный вычет в определенной сумме (с указанием суммы в виде цифр и букв) в связи с затраченными мной средствами на собственное лечение (или лечение моих  родных) в конкретной сумме (прописываем аналогично). Прошу предоставить соответствующее письменное уведомление.
  2. Далее указываем сведения о работодателе, где вы трудоустроены и будете получать вычет: название, ИНН, КПП. Если у вас несколько работодателей, то вы должны выбрать одного из них.

Ответное уведомление вы должны получить не позднее 30 дней после подачи документов.

Заявление о возврате налога

Этот вид обращения в налоговые органы предусмотрен в том случае, когда вы планируете вернуть уплаченный ранее налог в прошлом налоговом периоде. Для этого надо заполнить новую форму по КНД 1150058. Перед ее заполнением я также советую вам ознакомиться с образцом заполнения. Скачать его и сам бланк можно здесь:

Как мы видим, это заявление состоит из 3 страниц. Начинаем по порядку с первого листа:

  1. Вносим сведения о своем «ИНН», удобнее всего найти его в справке 2-НДФЛ.
  2. Для первичного обращения «Номер заявления» ставим «1».
  3. «Код налогового органа», это всегда первые 4 цифры вашего ИНН, если вы подаете заявление по месту вашей постановки на налоговый учет.
  4. «ФИО» прописываем аккуратно строчными буквами в квадратах.
  5. «Статья», это конкретный пункт налогового законодательства, который предоставляет право всем налогоплательщикам вернуть излишне уплаченный ими налог. В данном случае ставим 78.
  6. Далее проставляем «1», это число соответствует, что мы возвращаем переплаченный налог, а не иные средства.
  7. «Размер налога», это та сумма, которую мы планируем вернуть, то есть 13 % от произведенных затрат на лечение. Полученный итог вписываем без копеек.
  8. «Расчетный период» это тот год, за который будем возвращать налог.
  9. «Код по ОКТМО» присваивается, исходя из регистрации налогоплательщика в определенном налоговом органе. Берем из 2-НДФЛ.
  10. «Код бюджетной классификации» в этом случае он всегда будет 182101102030011000110. Такой код определен налоговым законодательством.
  11. «Количество страниц» в этом заявлении будет «3».
  12. «Количество приложений» фактическое количество копий документов и иных бумаг.
  13. Завершаем заполнением первого листа своим ФИО, подписью, и датой.
Читайте также:  Льготы для работодателей использующих труд инвалидов

Продолжаем заполнять заявление на следующей странице:

  1. Прописываем личный «ИНН».
  2. Фамилию заполняем полностью,  имя и отчество ставим только инициалы.
  3. «Название банка», переписываем из реквизитов вашей банковской карты или счета.
  4. «Наименование счета» всегда будет «текущий».
  5. Остальные сведения также переписываем из реквизитов.
  6. «Номер счета» проставляем цифру «1», что означает то, что вы являетесь налогоплательщиком.
  7. ФИО вписываем здесь полностью.
  8. «Паспортные данные» в строгом соответствии с документом.
  9. «Код вида документа» установлен 21, если вы используете паспорта, а не иной документ для подтверждения личности.

На третьей странице только указываем свою фамилию с инициалами, аналогично предыдущему листу. Кроме этого здесь надо вписать свой адрес, указанный в паспорте.

Весь перечень перечисленных мной документов вы можете изучить наглядно в этом видео.

Важные моменты

Все договора и платежные документы должны быть оформлены на заявителя.

Если в платежной квитанции стоят реквизиты другого человека, например, больного родственника, то составьте дополнительно платежное поручение в письменном виде.

Этот документ должен подтверждать, что вы передали собственные денежные средства для оплаты лечения этого человека. В противном случае вам эти суммы налоговые органы не засчитают.

На одной квитанции на лечение зубов из стоматологии у меня стояли инициалы мужа, так как пока я одевалась, он заплатил за мое лечение. Естественно, при подаче документов я этого не заметила.

Мне вернули документы и потребовали исправить сумму вычета или предоставить платежное поручение. Конечно, мы быстро составили с мужем платежное поручение, и только после этого мои документы были успешно приняты.

Также сумма вашего вычета, который вы заявляете к возврату, не может превышать фактически уплаченных вами налогов. Поэтому обязательно проверьте эти суммы в декларации и сравните сведения со справкой 2-НДФЛ.

Декларацию подавайте в 2 экземплярах, на одном из них вам поставят отметку о принятии бумаг. С этой даты вы должны отсчитать 3 месяца. Только после этого вам стоит ждать перечисления денежных средств. Уведомление для работодателя выдается быстрее, в течение 30 дней.

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/dokumentyi-dlya-nalogovogo-vyicheta-za-lechenie.html

Как получить налоговый вычет за лечение в 2020 году

Налоговым вычетом за лечение (возврат НДФЛ) признается установленная в процентном соотношении сумма издержек за платные медицинские услуги, которая не облагается налогом и подлежит возврату из бюджета страны.

Вернуть налоговый вычет за медицинские услуги в 2020 году позволено любому гражданину страны, если он:

  • Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
  • Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
  • Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:

  1. Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
  2. Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
    • Супруг(а);
    • Родители;
    • Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
  3. Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
  4. Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

  • Реабилитация;
  • Пластическая операция;
  • Услуги диагностики;
  • Операции по пересадке органов;
  • Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
  • Диализ;
  • ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
  • Протезирование;
  • Стоматологические услуги;
  • Дорогостоящее лечение;
  • Просветительские услуги по санитарии;
  • Услуги санаторно-курортного лечения;
  • Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

  • Частной клинике;
  • Поликлинике;
  • Медицинском стационаре, больнице;
  • Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
  • Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

  1. Диагностика и плановая санация полости рта;
  2. Лечение наследственных заболеваний;
  3. Хирургическое исправление аномалий;
  4. Протезирование;
  5. Операции по вставке имплантатов;
  6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
  7. Применение методов лечения костной ткани;
  8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

  1. лечение проходило на территории РФ;
  2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

  • По устранению врожденных аномалий;
  • Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
    1. Лазерной технологии;
    2. Коронарной ангиографии;
    3. Аппаратов искусственного кровообращения;
  • Операции по реконструкции;
  • Пластические операции;
  • Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
  • Оперативное лечение сложных болезней глаза;
  • Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
  • Лечение сложных болезней органов пищеварения;
  • Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
    1. Эндовазальных методов;
    2. Микро-нейрохирургических методов;
  • Операции по восстановлению суставов;
  • Манипуляции по трансплантации:
    1. Органов;
    2. Костного мозга;
    3. Комплекса органов;
    4. Тканей;
  • Терапевтические манипуляции по лечению:
    1. Наследственных недугов;
    2. Хромосомных нарушений;
    3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
    4. Миастении;
    5. Острых полиневропатий;
    6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
    7. Поражений соединительной ткани;
  • Лечение методом ЭКО и культивирования;
  • Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
  • Комбинированное лечение:
    1. Остеомиелита;
    2. Злокачественных опухолей и образований;
    3. Поджелудочной железы;
    4. Осложненного сахарного диабета;
    5. Наследственной болезни;
    6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
    7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
    8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
  • Ожегов с поражением свыше 30% тела;
  • Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

  • В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
  • Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Налоговый вычет за покупку медикаментов

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

  1. Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
  2. Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

  • Антигистаминные;
  • Анальгетики;
  • Противовоспалительные средства (нестероидные);
  • Лекарства против подагры и ревматизма;
  • Обезболивающие средства;
  • Миорелаксанты;
  • Препараты для наркоза;
  • Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
  • Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
  • Препараты, направленные на лечение ЦНС;
  • Препараты, оказывающие влияние на кровь;
  • Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
  • Вакцины;
  • Гормональные препараты;
  • Инсулин;
  • Иммунодепрессанты;
  • Противоопухолевые средства;
  • Препараты, корректирующие давление;
  • Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
  • Препараты для ЖКТ;
  • Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
  • Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
  • Препараты офтальмологического назначения;
  • Средства для лечения дыхательных путей.

Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение

Порядок истребования налогового вычета за приобретенную для себя или родственника путевку на санаторное лечение — общий.

В отношении полиса ДМС действует важная оговорка, обязательная к соблюдению для последующего истребования компенсации – договор страхования подразумевает оплату только медицинских услуг.

Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение

При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).

Налогоплательщику также следует принять к учету, что величина 120 тыс. рублей —  суммарный объем компенсации по всем видам социальных вычетов (в том числе и образование, благотворительные взносы).

Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.

Пример 1:

Гражданке А было назначено комплексное лечение, которое повлекло издержки в 2017 году – 40 тыс. рублей, в 2018 году – 80 тыс. рублей. За обусловленные периоды ею было заработано 300 и 500 тыс. рублей соответственно(НДФЛ составил – 39 тыс. и 65 тыс. рублей) .

В начале 2020 года женщина подала документы на налоговое возмещение за лечение по следующим расчетам:

(40 * 0,13) + (80 * 0,13) = 15тыс. 600 рублей – сумма налогового возмещения за два предшествующих календарных года, в течение которых женщине проводились платные медицинские манипуляции.

Поскольку уплаченный гражданкой подоходный налог превышает размер предполагаемого вычета, сумма возврата будет перечислена в полном объеме.

Пример 2:

В 2018 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Согласно стандартным расчетам родитель мог вернуть из бюджета 500 тыс. * 0,13 = 65 тыс. рублей, но по данным справки о доходах за прошлый год им был уплачен НДФЛ в размере (25 тыс. * 12) * 0,13 = 39 тыс. рублей.

Так, в 2020 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.

Читайте также:  Субсидии на оплату коммунальных услуг (жкх) в томске

Документы для возврата НДФЛ за лечение

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

  1. Паспорт налогоплательщика;
  2. Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
  3. Опись представленных документов;
  4. Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
  5. Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
  6. ИНН заявителя;
  7. Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
  8. З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

  1. Копия лицензии учреждения;
  2. Договор на оказание платных медицинских услуг;
  3. Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

  1. Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
  2. Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

  1. Полис ДМС;
  2. Договор покупки полиса, путевки;
  3. Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий

Социальны налоговый вычет на лечение в 2020 году: оформление, документы

Оформить и получить медицинский налоговый вычет можно согласно следующему алгоритму:

  1. С начала нового отчетного периода, следующего за годом получения медицинских услуг, подготовить требуемый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию на основании имеющихся в документах данных;
  3. Выбрать способ обращения в ФНС для передачи бумаг:
    • лично;
    • через работодателя;
    • через личный кабинет на сайте ФНС;
    • через отделение почтовой связи;
    • через представителя по доверенности;
  4. Дождаться периода проведения камеральной проверки (не более 3-х месяцев);
  5. Получить перечисление налога на расчетный счет (в течение месяца после успешного завершения проверки).

Источник: https://richtalk.ru/zakon-i-pravo/nalogi/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie/

Налоговый вычет на лечение в 2020 году нужны ли чеки

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки.

Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата.

Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Список документов необходимых для получения налогового вычета за лечение

  1. Свидетельство о рождении. Копия такого документа нужна при желании получить денежную компенсацию за лечение ребенка.
  2. Свидетельство о вступлении в брак.

    Например, если муж понес затраты, направленные на выздоровление жены, то для получения вычета необходимо наличие копии свидетельства о заключении брака.

  3. Собственное свидетельство о рождении.

    Такая копия нужна тем физическим лицам, которые оформляют налоговую скидку за лечение отца или матери.

Следует отметить, что для успешного сокращения базы налогообложения в случае осуществления денежных расходов на лечение совсем не обязательно пользоваться услугами государственного медицинского учреждения. Можно обращаться и в любую частную клинику, у которой имеется лицензия.

  • Максимально возможный размер некоторой части денег, израсходованной на лечение, которую налогоплательщику могут вернуть обратно, составляет 13% от потраченной суммы.
  • Вычет предоставляется не только за пользование медицинскими услугами, но и за покупку медикаментозных препаратов.
  • Налогоплательщик имеет право на возврат денег, отданных не только за свое лечение, но и на затраты за оздоровление близких родственников – родителей, жены/мужа, а также несовершеннолетних детей и подопечных лиц.

Нужны ли чеки для налогового вычета по лечению

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Источник: https://zakonandporyadok.ru/semejnyj-yurist/nalogovyj-vychet-na-lechenie-v-2019-godu-nuzhny-li-cheki

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все «социальные» статьи расходов, а не только услуги стоматолога.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится.

Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение.

При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Примеры расчета:

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

Читать также:  Как получить налоговый вычет за обучение

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

Пример расчета:

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей.

Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой.

Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2020 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Для вашего удобства мы разработали калькулятор налогового вычета. Вводите исходные данные и узнайте, сколько денег вы сможете вернуть!

Какие документы нужны

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Читать также:  Налоговые вычеты по НДФЛ

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Сроки получения выплаты

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Скачать образцы документов (.pdf)

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/na-lechenie-zubov.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector