Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Приобретая квартиру, отдельные категории граждан РФ могут оформить имущественный вычет и получить компенсацию при уплате подоходного налога. Законодательством для этого предусмотрена особая процедура.

В этой статье содержатся ответы на самые частые вопросы, которые возникают при оформлении налогового вычета — кто имеет на него право, каковы размеры выплат и способы их получения, какие документы понадобятся, сколько потребуется ждать возврата денежных средств.

Изменения в правилах получения налогового вычета

В 2013 году существовавшие до этого правила получения имущественного вычета решили изменить. Нововведения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют до настоящего времени. Теперь при подаче заявления нужно учитывать, когда квартира была оформлена в собственность — до 2014 года или после.

Список изменений в формировании имущественного налогового вычета:

  • ограничение по размеру суммы к возврату теперь касается не объекта приобретения (квартиры), а субъекта — то есть налогоплательщика. Это позволяет подать заявление на льготу по нескольким объектам. Если человек приобрел квартиру, стоимость которой менее 2 000 000 рублей, он может в дальнейшем купить еще одну и «добрать» остаток по сумме льготы. До 2014 года такого права у налогоплательщика не было — если объект недвижимости стоил менее 2 000 000 руб., часть вычета просто «сгорала»;
  • вычет по ипотечным процентам с 2014 года ограничен 3 000 000 руб. Ранее льгота составляла 13% от любой суммы.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Новые правила действуют только для тех, кто не подавал заявление на вычет в отношении недвижимости, право собственности на которую возникло до 1 января 2014 года.

Другими словами, если человек купил и оформил квартиру в 2012 году, а обратился за получением льготы в 2018 году, то для него будут действовать старые правила.

Недвижимость, которую купили после 1 января 2014 года, будет оформляться с учетом изменений в законодательстве.

Размер налогового вычета в 2018 году

Налоговый вычет по договору купли-продажи

Налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости квартиры по договору. Но есть и нюанс — максимальная сумма к вычету составляет 2 000 000 руб. Сверх нее процент начисляться уже не будет. Это правило устанавливает верхнюю планку по возврату подоходного налога.

Важно: предельный размер налогового вычета при покупке квартиры в новостройке не может быть больше 260 000 руб.

Получается, что если недвижимость стоит 4 000 000 руб., то вернут все равно 260 000 руб., хотя при подсчетах 13% от суммы составляет 520 000 руб. При цене 1 800 000 руб.

сумма вычета будет меньше предельной и составит 234 000 руб. Оставшиеся 26 000 руб.

по новым правилам можно будет получить при покупке следующей квартиры, а вот по старым сделать этого уже не получится — они безвозвратно пропадут.

Налоговый вычет по ипотеке

Если налогоплательщик покупает квартиру в новостройке или на вторичном рынке и оформляет ипотеку, то помимо основного вычета он дополнительно может вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту. В итоге получается двойная выплата — по стоимости самой недвижимости и ипотеке.

Но и тут есть ограничения — проценты начисляются только на сумму до 3 000 000 рублей. Старые правила были выгоднее для налогоплательщиков, так как в них не было установлено лимитов. Сейчас подобными условиями могут воспользоваться только те, кто купил квартиру ранее 1 января 2014 года.

Важно: если ипотека была оформлена до того, как был подписан акт приема-передачи или получена выписка из ЕГРН, то налогоплательщик имеет право вернуть уже уплаченные проценты с первых платежей.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, вычет по процентам можно также получить по любому целевому займу — главное, чтобы в договоре было прописано, что он будет потрачен на покупку определенной квартиры. Без такой записи оформить вычет будет невозможно.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Когда возникает право на налоговый вычет

У многих граждан возникают трудности при оформлении налогового вычета, потому что они не могут определить, когда получают на него право. Одни считают, что достаточно оформить договор купли-продажи или ДДУ, другие — что нужно оплатить недвижимость или погасить кредит. Но на самом деле все вышеперечисленное никак не относится к получению льготы.

Право на основной имущественный вычет при покупке квартиры возникает:

  • при подписании акта приема-передачи имущества (если заключен ДДУ, договор ЖСК);
  • при получении свидетельства о праве собственности (при оформлении договора купли-продажи квартиры).

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Право на возврат процентов появляется в момент возникновения права на основной вычет. Начинать оформлять возврат сумм налога можно с года возникновения права на него. Пенсионеры могут оформлять льготу на особых условиях. Если право на вычет возникло до 1 января 2018 года, при формировании будут учтены также доходы предшествующих 4 лет.

Важно: после того, как оформлены необходимые документы и возникло право на налоговый вычет, оно не пропадет никогда.

Условия предоставления налогового вычета в 2018 году:

  • заявитель является резидентом РФ;
  • недвижимость куплена на территории РФ;
  • в налоговые органы по месту регистрации предоставлены документы о покупке недвижимости и ее оформлении в собственность.

В некоторых случаях на имущественный вычет рассчитывать нельзя — например, если квартира была куплена по спецпрограмме с получением субсидий. Женщины в декрете получают право на льготу только после официального выхода на работу.

Лишаются вычета неработающие пенсионеры, которые не получали доходы в течение предшествующих покупке квартиры 3 лет (пенсия при этом не учитывается).

О возможности получения льготы для отдельных категорий лиц можно узнать, обратившись в налоговый орган по месту прописки.

Список документов для получения налогового вычета

Перечень документов, которые могут понадобиться, может различаться в зависимости от типа договора, который был заключен при покупке квартиры. Собрав полный пакет, гражданин должен предоставить его в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Общие документы для оформления налогового вычета:

  • заявление о возврате НДФЛ;
  • копия паспорта;
  • документы на купленную недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, ДДУ);
  • декларация 3-НДФЛ (при получении через ИФНС);
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство ИНН;
  • документы, подтверждающие оплату по договору (банковская выписка, квитанция, расписка продавца).

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Дополнительные документы для оформления налогового вычета:

  • свидетельство о браке (при наличии);
  • свидетельство о рождении детей (при наличии);
  • пенсионное удостоверение (при наличии);
  • заявление о распределении вычета (в случае приобретения недвижимости в совместную собственность);
  • копия ипотечного договора (при покупке квартиры за средства ипотечного кредита).

Вышеуказанные документы придется собирать каждый год до того момента, пока не будет произведен полный имущественный вычет по НДФЛ.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Оформление налогового вычета через ИФНС

В этом случае имущественный вычет поступает на счет налогоплательщика сразу за год (или несколько лет). Это наиболее популярная и простая схема возврата подоходного налога, которая не влечет за собой излишней бумажной волокиты. К преимуществам можно также отнести то, что при оформлении вычета учитываются все облагаемые НДФЛ доходы.

По окончании календарного года налогоплательщик собирает пакет документов на вычет и заполняет декларацию 3-НДФЛ, где содержится информация о сумме уплаченного подоходного налога за период. Подготовить бумаги следует до 30 апреля текущего года. Отправить их можно лично, в электронном виде или через почту, обязательно ценным письмом с описью вложения.

Налоговый орган обязан в течение 3 месяцев провести камеральную проверку документации (ст. 88 НК РФ). После ее завершения в течение 10 дней налогоплательщику высылается уведомление о результатах.

В зависимости от них либо подтверждается право на вычет, либо в нем отказывается.

В случае положительного решения деньги поступят на счет заявителя через 30 дней, если оно было приложено к декларации 3-НДФЛ — в противном случае нужно успеть подать его в течение месяца, иначе выплаты придется ждать дольше.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Получение налогового вычета через работодателя

При таком способе возврата подоходного налога плательщик освобождается от уплаты НДФЛ, который обычно удерживается с зарплаты.

Преимуществом является то, что не нужно ждать конца календарного года — сумму вычета можно получать небольшими частями в течение всего налогового периода. Но есть и недостаток — при оформлении регистрируется только вычет по зарплате, и чем она меньше, чем ниже будут выплаты.

Например, при официальной зарплате 30 000 руб. годовая сумма НДФЛ составит 46 8000 руб. При вычете размером 260 000 руб. полной выплаты придется ждать более 5 лет.

Метод оформления аналогичен тому, который используется в случае с ИФНС, за несколькими исключениями — в налоговый орган не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Еще будет немного отличаться форма подачи заявления на вычет — этот вопрос следует дополнительно уточнить в ИФНС.

Налоговый орган высылает уведомление о предоставлении права на налоговый вычет в течение 30 дней после подачи документов (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). После этого нужно написать заявление о вычете. Оно вместе с уведомлением подается в бухгалтерию работодателя, который берет на себя все прочие заботы по оформлению. С этого месяца с заработной платы заявителя перестает удерживаться НДФЛ.

Важно: если после подачи заявления в течение календарного года налогоплательщик сменит работу, на новом месте ему не будет предоставляться вычет. Налоговый орган высылает повторные уведомления раз в 12 месяцев.

Если заявление подали в июне 2018 года, можно дополнительно рассчитывать на возврат уже уплаченного налога за январь-май — этим вопросом также должен заниматься работодатель.

Но практика показывает, что немногие готовы брать на себя эту обязанность, так как она требует много времени от бухгалтеров организации.

В крайнем случае уже уплаченный налог можно вернуть, в конце года подав в ИФНС декларацию 3-НДФЛ — но это двойной объем работы для заявителя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Имущественный вычет при покупке квартиры: итоги

В целом, правом на подобный налоговый вычет обладает большинство работающих резидентов РФ. Воспользовавшись льготой, можно вернуть до 13% от стоимости недвижимости — а это приличная сумма. Оформить возврат подоходного налога можно как при единоличном, так и совместном владении, опеке.

Основные факты об имущественном вычете:

  • после 1 января 2014 года действуют новые правила по вычету;
  • размер составляет 13%, но не более 260 000 рублей;
  • существует основной и вычет по процентам;
  • можно выслать документы в ИФНС или работодателю;
  • оформлять документы нужно ежегодно.

Правом на вычет можно воспользоваться даже спустя годы после его появления, а по новым правилам возврат денежных средств возможен даже с нескольких объектов (квартир).

Небольшие трудности могут возникнуть при оформлении льготы, особенно когда нужно выбирать, куда подавать документы — в налоговую или на работу. Впрочем, никто не запрещает комбинировать эти способы.

Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, которые отлично компенсируют друг друга.

Источник: https://avaho.ru/articles/ns/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-novostroyke.html

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке: основания, документы, размеры

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Решение жилищного вопроса все чаще осуществляется гражданами путем покупки квартиры в строящемся или уже построенном доме. По закону они могут получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, если их заработок является официальным, и они отчисляют с него государству установленный размер налога. Рассмотрим, при каких условиях должен возвращаться налог, какие для этого потребуются документы, на какую максимальную сумму вычета можно рассчитывать и из каких расходов он формируется.

Читайте также:  Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Что представляет собой налоговый вычет, и в каких случаях он полагается

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Это касается случаев, когда заработанные средства были потрачены на необходимые нужды, например, на покупку жилья, расходы на лечение, платное обучение, благотворительность и другие, с точки зрения государства, жизненно важные расходы.

Особенно актуален вопрос преференций по налогу при совершении покупок любой недвижимости. Покупка квартир во вновь строящихся домах сейчас особенно актуальна. Приобретают их часто с использованием ипотечных средств. Это позволяет решить жилищную проблему молодым семьям и малообеспеченным гражданам.

В плане покупки ипотечного жилья налогоплательщики могут также рассчитывать на возврат уплаченных ими налоговых сумм со средств, которые пошли на следующие цели:

  • на покупку нового или вторичного жилья, в пределах территории РФ, а также на обустройство нового жилого объекта или реконструкцию старой постройки;
  • на уплату процентов по целевым займам на покупку недвижимости на территории РФ. Сюда входит ипотека или кредит, выданный российской финансовой организацией, или индивидуальным предпринимателем;
  • на уплату процентов по новому займу, полученному на целевые нужды, перечисленные выше, взятому при необходимости рефинансирования старого займа.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку имеет свою специфику, однако порядок его получения и расчет размера вычета не отличается от установленных законом правил, применяемых для любого жилья. Поэтому рассмотрим, сначала общие правила расчета суммы, полагающегося вычета и порядок его получения, применимый для всех объектов недвижимости, так как он справедлив также и к жилью в новостройке.

Кому вычет не полагается

Вычет налога полагается лишь тем гражданам, которые платят НДФЛ с собственных доходов. Не получится вернуть налог, если:

  • недвижимость приобреталась за счет средств материнского капитала, бюджета, либо за счет средств, выделенных работодателем. В этих случаях вложенные в покупку недвижимости средства не являются доходом гражданина, поэтому налогом они не облагаются, а значит, и возвращать нечего;
  • если сделка купли-продажи была совершена с заинтересованными лицами (например, с родителями, между мужем и женой, с полнородными братьями и сестрами). Запрет на такие сделки введен с целью исключения мошенничества со стороны граждан.

Ограничения на размер налогового вычета

Компенсировать налоговые выплаты можно только в пределах суммы, исчисленной с дохода работника за предшествующий возврату налога год или последующие годы. Исправно уплачивающий взносы налогоплательщик, может получить максимальный вычет с суммы затрат в пределах 2 миллионов рублей. Это утверждено подпунктом 3 пункта 1 статьи № 220 НК. Фактически он будет составлять:

2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Если недвижимость приобреталась с использованием ипотечных средств, то кроме вычета на ее стоимость полагается также возврат налога с суммы, уплаченных процентов. Процентный вычет может осуществляться с максимальной суммы расходов в 3 миллиона рублей. Значит, он будет составлять:

3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.

Причем ограничение затрат на уплату взносов до 3 миллионов рублей было принято, начиная с 01.01. 2014 года. До этой даты можно было получить вычет с любой уплаченной суммы процентов.

Вычет на недвижимость, купленную до 01.01. 2014 года, можно получить только единожды. Если она приобреталась после этой даты, то действуют другие правила его реализации, разрешающие получать вычет при совершении последующих покупок недвижимых объектов.

Особенности покупки жилья в новостройке

В новостройке квартиры могут приобретаться либо, в уже построенном и сданном доме, либо на стадии строительства объекта.

В первом варианте сразу после покупки квартиры можно обращаться в ФНС за возвратом налога. При покупке на стадии строительства дело обстоит сложнее.

Стандартным вариантом покупки жилья является совершение сделки на стадии строительства дома с участием ипотеки, выданной банком на основании ДДУ.

Покупая квартиру на таких условиях, гражданин становится дольщиком, вкладывая свои средства в общую долевую собственность.

Чтобы вернуть налог с затраченных при покупке квартиры средств, дольщик сможет обратиться в ФНС только после сдачи всего дома, в том числе и его квартиры, в эксплуатацию на основании акта приема-сдачи объекта. Тогда у него появится право на нее. В дальнейшем он должен оформить официально ее в собственность.

Какие расходы учитываются при возврате налога

Размер возвращаемого налога при долевом строительстве определен в статье № 220 НК РФ и, внесенных в нее № 212-ФЗ от 23.07.2013 года, изменениях.

При покупке квартиры посредством ДДУ в ипотеку он рассчитывается аналогично покупке любой недвижимости.

Поэтому статьи расходов здесь будут такими же, как были описаны выше, с учетом специфики долевого строительства. В расчет принимаются средства, потраченные:

  • на приобретение строящегося жилья: сумма, обозначенная в договоре, переданная застройщику;
  • на оплату процентов по ипотечному кредиту;
  • на отделку внутреннего пространства квартиры, приобретенной без нее.

То есть, дополнительно, кроме средств, затраченных на приобретение самой квартиры, предусмотрен возврат налога с тех сумм, которые были потрачены на ее отделку, так как нередко квартиры приобретаются без нее.

Вернуть налог с этих сумм можно только при доказательстве необходимости отделки. Например, если в ДДУ предусматривалась сдача квартир в черновом варианте готовности, и это отражено в приемо-сдаточном акте, то сам акт будет подтверждением необходимости чистовой отделки, включающей установку всех коммуникаций для проживания, а также внутреннюю отделку поверхностей.

Для налогового вычета допустимо включение расходов:

  • на материалы, необходимые для обустройства внутреннего пространства квартиры, включая строительные отделочные материалы, средства для установки коммуникаций электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения;
  • на оплату услуг рабочим по обустройству квартиры;
  • на оформление проектно-сметной документации, на устройство планировки квартиры.

Все затраченные суммы должны подтверждаться чеками, квитанциями, актами приема-сдачи работ. Общая сумма затрат должна приплюсовываться к стоимости самой квартиры. Размер налогового вычета формируется с итоговой суммы, понесенных дополнительных затрат и самой стоимости квартиры.

Включать расходы по отделке целесообразно, когда стоимость самой квартиры не превышает 2 миллионов рублей, в пределах которых может возвращаться налог в 260 тыс рублей. В противном случае это бессмысленно.

Вернуть уплаченный налог можно не только с суммы затрат на недвижимость, но и по процентным платежам в банк, если квартира приобреталась по ипотеке. Эта расходная статья учитывается отдельно, и к увеличению стоимости квартиры не относится.

Ограничения на сумму, с которой должен возвращаться налог по процентам, были указаны выше. Для новостройки они такие же, и составляют 3 млн рублей. Основанием для получения процентного вычета являются выписки из банка, выдавшего кредит, в которых отдельно отражаются уплаченные проценты и размер оставшейся задолженности.

Порядок получения вычета через ФНС

Чтобы получить полагающийся вычет, нужно:

  • подготовить все требуемые ФНС документы;
  • заполнить декларацию на специальном бланке, выданном налоговым органом, расположенным по месту проживания налогоплательщика;
  • подать туда заявление с приложением всего пакета подготовленных документов;
  • дождаться окончания камеральной проверки поданных документов, длящейся до трех месяцев, так как сотрудники налоговой службы тщательно проверяют не только правильность заполнения документов, но и их достоверность;
  • получить от ФНС уведомление с результатами проведенной проверки. В случае одобрения поданной заявки, получить полагающуюся сумму налога на указанный счет в банке или на карту банка;
  • в случае отказа в исполнении заявки, и указании причины отказа, следует исправить допущенные ошибки, и снова обратиться в ФНС.

Подавать документы в ФНС можно, не ранее следующего за покупкой недвижимости, года. Это объясняется необходимостью подачи налоговой декларации, которая составляется по окончании отчетного года. Обычно ее оформление происходит в начале следующего года.

В налоговую службу нужно предъявить:

  • паспорт;
  • заявление с указанием паспортных данных гражданина, адреса его регистрации и фактического места проживания.
  • номер банковского расчетного счета, необходимого для перевода суммы возвращаемого налога, в случае одобрения заявки;
  • декларацию 3-НДФЛ, заполненную на стандартном бланке;
  • ДДУ (договор долевого участия) и акт приема-передачи объекта, в случае отсутствия свидетельства о праве собственности;
  • платежные документы о подтверждении расходов на покупку самой квартиры и ее отделки;
  • договор с кредитующим банком и справку о графике основных и процентных выплат, а также о размере начисленных процентов;
  • форму 2-НДФЛ от работодателя о размере уплаченных работником налогов.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛСкачать пример заполнения декларации 3-НДФЛСкачать заявление о возврате излишне уплаченного налога (бланк)

Заключение

Кроме непосредственного обращения за налогом в ФНС, вернуть его можно другими способами, например, через своего работодателя.

Для этого работник должен предъявить ему уведомление налоговой службы о праве на получение вычета.

Тогда работодатель приостанавливает отчисления налога с заработка сотрудника на период, пока зафиксированная в налоговом уведомлении сумма, не будет полностью удержана.

Какой способ возврата налога выбрать, зависит от самого налогоплательщика. Главное нужно помнить, что от его действий во многом зависит, получит ли он налоговый вычет полностью, или нет. А ведь порой это немалые суммы.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-novostrojke

Налоговый вычет при покупке частного дома, квартиры в ипотеку — Вопросы по недвижимости

Налоговым
кодексом России предусматривается
возмещение НДФЛ после покупки жилья по
ипотечным программам кредитования. То
есть владелец квартиры или частного
дома, который купил эту недвижимость в
ипотеку, может вернуть часть уплаченных
средств, а именно подоходный налог со
стоимости недвижимости и выплаченных
банку процентов.

Что такое налоговый вычет

Ипотека
– это кредитное соглашение между
заемщиком и кредитно-финансовой
организацией, согласно которому заемные
средства можно использовать только для
приобретения жилой недвижимости.

Возврат
налогового вычета (НДФЛ) – государственная
льгота, позволяющая покупателю недвижимого
имущества в ипотеку сэкономить собственные
средства. Государство компенсирует
заемщику 13% от стоимости ипотечного
жилья.

Максимальная
выплата берется от 2 млн. руб.

Например:

  • если гражданин приобрел частный дом за 4,5 млн. руб., государство ему вернет только 13% налогообложения от 2 млн. руб. Это 260 тыс. руб.;
  • если стоимость недвижимого имущества меньше 2 млн. руб., вычет можно дополучить с другой недвижимости.

Возмещение
распространяется только на целевые
жилищные программы кредитования, по
которым приобретен частный дом, квартира
или комната.

Кто вправе на получение компенсации

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Право
возместить налоговый
вычет при покупке квартиры в ипотеку
имеют российские и иностранные граждане,
официально занимающиеся трудовой
деятельностью на территории РФ и
уплачивающие государственный налог.

Основные
требования к физическим лицам для
получения возврата НДФЛ после покупки
ипотечной недвижимости:

  1. Гражданин ранее не получал такой выплаты, так как воспользоваться по закону ей можно всего один раз.
  2. Физические лица должны быть официально трудоустроены, т.е. получать от предприятия зарплату. Особы, официально трудоустроенные у нескольких работодателей, вправе получить компенсацию на общую сумму дохода.
  3. Физлица имеют право на налоговые выплаты не только с зарплаты от работодателя, но и с дополнительных официальных доходов, например, получаемых по официальному арендному договору недвижимого имущества.
Читайте также:  Бесплатная консультация военного юриста по жилищным вопросам

Иностранные
граждане, чтобы получить такой вид
государственной компенсации, должны
законно проживать на территории РФ
ежегодно не менее 183 суток, при этом быть
официально трудоустроенными, уплачивать
государству подоходный налог.

Кто не вправе на возмещение НДФЛ

Российским
законодательством также четко определены
физические особы, которые не могут
претендовать на возмещение налоговых
выплат:

  1. Физические лица пенсионного возраста, которые официально не трудоустроены.
  2. Матери, находящиеся в послеродовом отпуске или по уходу за детьми до 1,5 года.
  3. Индивидуальные предприниматели, пользующиеся специальными системами налогообложения.

Женщины, которые находятся в декретном отпуске, могут получить компенсацию, если официально выйдут на работу, представят в налоговый орган соответствующую документацию.

Когда оформляется налоговый вычет

Законодательством
РФ не установлены временные ограничения
для обращения за налоговым возвратом.
То есть гражданин вправе получить такую
компенсацию даже через несколько лет
после приобретения жилой недвижимости.

Обязательные
условия для возмещения НДФЛ:

  • жилая недвижимость полностью оплачена, например, по ипотеке;
  • покупатель оформил имущество в собственность, имеет акт приема/передачи жилья (для квартир в новостройках).

Сразу
получить налоговую компенсацию при
выполнении этих требований и регистрации
недвижимого имущества (получения акта
передачи) можно через компанию-работодателя.
А если получение выплаты планируется
через налоговую организацию, тогда
заявку можно подавать только на следующий
год после оформления акта передачи,
регистрации недвижимости.

Период получения компенсации

После
подачи заявки на возмещение НДФЛ получить
деньги по закону можно не раньше, чем
через 4 месяца:

  • на протяжении 3-х месяцев осуществляется камеральная проверка после предоставления заявителем всех необходимых документов;
  • после завершения проверки в случае положительного решение еще 1 месяц уходит на перевод финансов.

На
практике период возврата НДФЛ может
занять намного больше времени.

Документы для получения вычета

Для
оформления возврата налога, уплаченного
за купленную в ипотеку квартиру, ее
собственник должен представить
соответствующим органам следующие
документы:

  • договорное соглашение купли/продажи недвижимого имущества (копия документа) или передаточный акт;
  • декларация 3НДФЛ;
  • квитанция про оплату налога.

Чтобы
получить компенсацию по кредитным
процентам, заявитель кроме перечисленных
документов дополнительно должен
представить договор с кредитором
(копию), выписку по выплаченным процентам,
квитанции, подтверждающие выполнение
оплат.

Возмещение
ипотечных процентов

Согласно
действующему законодательству (НК ст.
№220/1/4) кроме налогового
вычета, который
рассчитывается на рыночную стоимость
недвижимого объекта, купленного по
ипотеке, заемщик
может вернуть часть процентов, уплаченных
кредитному учреждению за использование
заемных средств.

Порядок
возмещения кредитных процентов:

  1. Предварительно заемщик должен оформить налоговый возврат от стоимости самого жилья – 13% от стоимости недвижимого имущества, но не более, чем от 2 млн. руб.
  2. Только после получения основной выплаты можно подавать заявку на возмещение банковских процентов, насчитываемых за пользование кредитом.

В отличие от возврата выплаты за недвижимость получить компенсацию по процентам можно только за один объект.

За
жилье в новостройке

Граждане,
которые купили ипотечное жилье в
новостройке, вправе получить государственную
компенсацию после оформления передаточного
акта на объект недвижимости, а не после
его регистрации.

Также
есть особенности по возмещению процентов,
уплаченных кредитору за пользование
заемными средствами. При долевом участии
заемщики получают кредит раньше, чем
оформляется акт приема/передачи жилья
в новостройке. Но, заемщик вправе подавать
заявку на возврат НДФЛ с процентов за
весь период кредитования, т.е. независимо
от того, когда был подписан акт
приема/передачи жилого объекта.

Покупатели
жилья в новостройках могут вернуть
собственные средства, израсходованные
на внутреннюю отделку квартиры. Но, для
этого в договорном соглашении должно
быть зафиксировано, что квартира продана
без отделки. При этом необходимо понимать,
что вернуть удастся только часть вложений
в ремонт, так как выплата НДФЛ предусмотрена
не для всех отделочных материалов.

За
частный дом

Процедура
оформления бумаг для возмещения налога
при покупке частного дома аналогична
с процессом выплаты компенсации за
квартиру, но есть несколько нюансов.

При
покупке недостроенного жилья, без
отделки помещений есть возможность
вернуть часть собственных средств,
вложенных в ремонт. Но, этот момент
должен быть отражен при покупке
недвижимого имущества в договорном
соглашении.

При индивидуальном строительстве также можно получить налоговый возврат.

По
военной ипотеке

Военная
ипотека – это специальная программа
кредитования для военнослужащих, по
которой жилье приобретается за счет
государства. В этом случае также
предусматривается имущественный вычет.

Возмещение
НДФЛ за жилье, купленное по «Военной
ипотеке», возможно только, если военный
вложил в покупку часть собственных
финансовых сбережений.

Пример:

  • максимальная сумма возмещения – 13% от 2 млн. руб.;
  • военнослужащий приобрел по льготной ипотечной программе за 6 млн. руб. частный дом;
  • государство субсидировало только 2,5 млн. руб.;
  • военнослужащий дополнительно заплатил за квартиру с собственных сбережений 3,5 млн. руб.
  • В этом случае по закону ему положена максимальная государственная компенсация от стоимости жилого объекта – 13% от 2 млн. руб. Это составляет 260 тыс. руб.

Право
возмещения части собственных средств
при покупке ипотечного жилья имеет
любой гражданин РФ, который официально
трудоустроен. Главное условие –
соблюдений требований, предъявляемых
согласно действующему законодательству
к оформлению необходимых документов и
к заключаемым сделкам.

За
несколько лет

Часто
бывают такие ситуации, когда владельцы
жилого имущества, купленного по ипотечной
программе кредитования, полностью
вернули основной налоговый вычет от
рыночной стоимости объекта недвижимости.
Но, они еще вправе возместить часть
денег, уплаченных в счет банковских
процентов.

Подавать заявку на возврат НДФЛ можно отдельно за каждый год или одну общую заявку за несколько предыдущих лет.

При
рефинансировании

Рефинансирование
жилищного займа – это оформление нового
кредита, за счет которого полностью
погашается задолженность по старому
кредитному договору.

Согласно
российскому законодательству (НК, ст.
№220/1/4) заемщик в подобной ситуации имеет
право получить возврат НДФЛ по обоим
кредитам. Но, в договоре рефинансирования
обязательно должно быть зафиксировано
целевое назначение заемных средств,
т.е. для погашения действующей ипотеки.

При этом
неважно, получал заемщик или нет налоговый
вычет по предыдущему займу. При подаче
заявки на возврат НДФЛ к пакету
обязательных документов прилагаются
оба кредитных соглашения.

Возврат
НДФЛ созаемщику

Если
заемщик при оформлении ипотечного
договора привлекал созаемщиков, тогда
на возврат НДФЛ от стоимости объекта
недвижимости имеют право все участники
соглашения в долевом соотношении.

Также
собственники вправе распределять между
собой сумму возврата НДФЛ по кредитной
ставке в любом процентном соотношении.
Для этого обязательно необходимо
представить бумаги, подтверждающие
уплату процентов кредитору за пользование
заемными средствами.

Денежные
средства вносить в счет ипотечного
долга может только основной заемщик от
своего имени. В этом случае для получения
своей доли налоговой выплаты созаемщик
должен предоставить в налоговый орган
документ, подтверждающий его участие
в уплате долга по кредиту.

Таким документом
является доверенность, в которой
фиксируется денежная сумма, а также
прописывается, что деньги предоставлены
основному заемщику для погашения
ипотечной задолженности. Доверенность
оформляется в свободной форме, заверять
ее у нотариуса необязательно.

Оформление
документов

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Возврат
процентов по ипотеке,
возмещение НДФЛ от стоимости ипотечной
недвижимости можно оформлять через
работодателя, а также напрямую через
налоговую.

Первый
вариант – работодатель ежемесячно
делает доплату к заработной плате
заемщика. Второй – денежные средства
возвращаются через налоговый орган.

Процедура
возврата НДФЛ через налоговую состоит
из нескольких этапов. Заемщик предварительно
собирает пакет документов и подает их
на рассмотрение вместе с заявлением
представителю налоговой организации.
Документы отправляются почтой России
или представляются в налоговую службу
лично заявителем. В первом случае в
письмо с уведомлением обязательно
вкладывается опись отсылаемых документов.

Далее
в налоговой осуществляется проверка
наличия всех документов, правильность
их оформления и достоверность
представленных сведений. Согласно
действующему российскому законодательству
проверка может осуществляться на
протяжении 3-х месяцев.

Результаты
проверки представитель налоговой
отправляет заявителю письменным
уведомлением. Если было принято
положительное решение, в течение месяца
заемщик сможет получить денежные
средства. При отказе рекомендуется
подойти в офис налоговой и уточнить
причины.

Процедура
оформления налогового возврата через
своего работодателя аналогична. Только
при положительном решении необходимо
представить в бухгалтерию
компании-работодателя уведомление из
налоговой организации, заявление о
возмещении НДФЛ.

Источник: https://sovetipoteka.ru/voprosy-po-ipoteke/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-chastnogo-doma-kvartiry-v-ipoteku

Как получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Покупка квартиры в ипотеку дает вам право сразу на два налоговых вычета: от стоимости недвижимости и от процентов по кредиту. В первом случае можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тыс. рублей. По выплаченным процентам можно получить до 390 тыс. рублей. Кто имеет право на вычет и как вернуть уплаченные налоги?

Кто может рассчитывать на оба налоговых вычета?

  • Вы официально работаете и платите подоходный налог по ставке 13%. Индивидуальным предпринимателям вычет не положен.
  • Вы купили квартиру в ипотеку на территории России. Неважно, куплена квартира у физлица или компании, в новом доме или старом. Вычет можно получить и за покупку земли, и за строительство собственного дома (главное, сохранить все чеки). При покупке новостройки право на вычет появляется только в том году, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.
  • Срок получения имущественного вычета законодательством не установлен. То есть сейчас вы можете оформить вычет за квартиру, купленную, например, в 2010 году. Но вернуть налог можно не более, чем за три последних года.

Сколько можно вернуть?

Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Лимит для вычета по процентам за ипотеку — 3 млн рублей. Если квартира стоит дороже и процентов по кредиту больше 3 млн рублей, получите вы не больше 13% от установленных лимитов — 260 тыс. и 390 тыс. соответственно.

Если квартира стоила меньше 2 млн рублей и была куплена в 2014 году или позднее, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит. Если квартира была приобретена до 2014-го, переносить остаток имущественного вычета нельзя. А вот вычет по процентам можно использовать только для одного ипотечного кредита.

Если с ипотеки вернуть хотя бы рубль налога с процентов, по другой ипотеке вычет уже не дадут.

Пример

Игорь купил квартиру в ипотеку. Сама квартира стоила 2 млн рублей, 930 тысяч рублей он заплатит в качестве процентов за кредит. С учетом лимитов он сможет вернуть 2 000 000 *13% 930 000*13% = 380900 рублей.

Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. В таком случае средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры.

Не стоит ждать, что вам заплатят сразу 650 тыс. рублей. Возвращать сумму вы будете в течение нескольких лет. Каждый год вы будете получать ровно столько, сколько заплатили государству в виде НДФЛ в предыдущем году.

Даже если вы имеете право на несколько налоговых вычетов, например за открытие инвестиционного счета или оплату обучения, все равно государство не вернет вам больше того, что от вас получило.

Это всегда будет максимум 13% от вашего годового дохода.

Пример

За год Игорь зарабатывает 720 тысяч рублей (ежемесячно 60 тысяч). Из них 13% (93 600 рублей) он платит государству в качестве подоходного налога. Поскольку Игорь может вернуть за счет имущественного вычета на покупку квартиры всего 380 900 рублей, то первые четыре года он будет получать по 93 600, а за пятый год — оставшиеся 6 500 рублей.

Читайте также:  Как правильно выбрать адвоката по гражданским делам - 7 советов

Как происходит возврат денег?

Для получения вычета нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год — отдельная декларация.

К ней нужно приложить все подтверждающие документы (документы о праве собственности, ипотечный договор, подтверждение оплаты, справка о доходах) и заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму налога.

С момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти до четырех месяцев.

Есть и альтернативный вариант. Можно получить вычет у работодателя. В таком случае с вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в пределах положенного вам вычета.

Для этого нужно обратиться сначала в налоговую с тем же пакетом документов (за исключением декларации по форме 3-НДФЛ) и заявлением в свободной форме о желании получить налоговый вычет через работодателя.

Получение вычета через работодателя немного проще — не нужно заполнять форму 3-НДФЛ. Вариант с декларацией подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать заявление на налоговый вычет можно и в электронном виде — на сайте Nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Как супруги делят вычет?

Если квартира приобретена в браке, то при отсутствии брачного договора она считается совместно нажитым имуществом. В таком случае оба супруга имеют право на имущественный вычет, но тоже в пределах лимита (2 млн рублей для каждого) и фактических расходов на покупку жилья.

Муж и жена должны распределить между собой этот вычет: можно поровну, но необязательно. Если квартира стоит 3 млн рублей, то муж, например, может получить 2 млн рублей налогового вычета, а жена — 1 млн.

Тогда остаток доступного ей имущественного вычета (еще 1 млн рублей) жена может позже использовать на другой недвижимости. Выгоднее распределить вычет максимально в пользу того супруга, который получает большую зарплату. Так семья сможет быстрее вернуть причитающуюся ей по вычету сумму.

Договоренности по распределению вычета нужно прописать в заявлении, которое подается в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.

Источник: Информационный портал Banki.ru.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Учет расходов на программное обеспечение: справочник бухгалтера
Чем займется Мишустин на посту главы кабмина
Госдума утвердит нового премьер-министра уже сегодня
«Ночной бухгалтер». Знаем о Мишустине больше других
Это коммерсы, приближенные к налоговой ЭОН нам всем, или не всем?

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/487031/

justice pro…

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

По закону Вы имеете право на возврат налога по процентам по ипотеке, в том числе при покупке квартиры в строящемся доме. На практике налогоплательщик выплачивает ипотеку, в том числе проценты по ней, до сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи. Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан?

  • Налогоплательщик при покупке квартиры в ипотеку имеет возможность получить вычет
  • Имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется по одному объекту недвижимости и в настоящий момент ограничен суммой 3000000 рублей.
  • Вычет предоставляется также при новом строительстве либо приобретении жилых домов, комнат, при покупке земельных участков.
  • Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке до оформления собственности на квартиру в новостройке?

Одним из документов, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке при приобретении квартиры по ДДУ, является акт о передаче квартиры. Т.е.

вернуть налог за проценты по ипотеке можно до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры.

Таким образом, налоговый вычет по процентам по ипотеке до получения права собственности в строящемся доме по ДДУ возможен.

Можно ли вернуть проценты по ипотеке, если дом еще не сдан?

Если дом не принят в эксплуатацию, он еще строится, оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке не удастся, т.к. не получен необходимый для возврата налога акт приема-передачи квартиры. Возврат процентов по ипотеке, если дом не сдан, невозможен, но означает ли это, что Вам не удастся вернуть 13 % по процентам, оплаченным до подписания акта приема-передачи?

Можно ли получить налоговый вычет по процентам по ипотеке до сдачи дома?

Мы выяснили, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при приобретении квартиры в строящемся доме, начиная с налогового периода, в котором получены необходимые документы (в том числе передаточный акт). При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора

Источник: https://just-ice.info/2019/04/29/vichet-procenti-ipoteka-ne-sdan/

Как получить имущественный вычет при покупке новостройки?

Государство предусмотрело механизм налогового вычета — льготы, с помощью которой граждане могут сэкономить немного денег при покупке квартиры. Имущественный или налоговый вычет — это сумма вашего дохода, с которой не будет взиматься налог.

Она фиксирована и зависит от стоимости квартиры, но по общим правилам не может превышать 2 млн рублей, даже если приобретённая недвижимость была дороже. Если объект стоил 1,5 млн рублей, вы получите вычет с этой суммы, если 5 млн рублей — только с 2 млн.

Таким образом, максимальная экономия составит 260 тысяч рублей: 2 млн*13%= 260 тысяч.

Большинство покупателей жилья в России, которые ежемесячно отчисляют в казну 13% своих заработков, могут оформить налоговую скидку. Однако существуют некоторые нюансы, о которых стоит знать заранее.

Главное, помните — имущественный вычет можно получить с покупки всех видов недвижимости. Приобретение жилья в новостройке или квартиры в ипотеку не является препятствием для возврата законных средств.

Но, если с покупкой жилья на «вторичке» всё более или менее ясно, то в ситуации со строящимися домами или новыми жилыми комплексами возникает больше вопросов.

Действия:

Действие 1

Раньше россияне имели право подавать на налоговый вычет лишь один раз. С 2014 года возвращать налоги при покупке недвижимости можно будет неоднократно.

Это радостная новость и потенциальная экономия для многих покупателей жилья, тем не менее, налоговые льготы доступны не во всех случаях.

Если вы планируете сделку с недвижимостью и рассчитываете сэкономить 13% от максимально допустимой суммы, убедитесь, что государство не откажет в вычете по следующим причинам:

  • — Купля-продажа между близкими родственниками
    Вычет не вернут, если в процессе продажи квартира осталась «внутри семьи». С точки зрения государства сделка между взаимозависимыми лицами — это попытка обмануть налоговые органы и неправомерно сэкономить. Поэтому, если покупателем вашей недвижимости был супруг, дети, родители, бабушки или дедушки, внуки и другие близкие родственники, в налоговой льготе будет отказано.
  • — Сделка за счёт работодателя
    Предполагается, что вычет возвращается при условии, что человек вложил в недвижимость собственные средства или деньги своей семьи.
  • — Сделка с использованием (семейного) капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки
    В этом случае вычет тоже не будет распространяться на сумму, которую покупатель получил от государства. Но, если в качестве доплаты были вложены собственные средства, на них можно будет оформить налоговую льготу.
  • — Особая узкая категория граждан
    Налоговый вычет не могут получить студенты, сироты в возрасте до 24 лет и военнослужащие. Кроме того, в налоговой льготе будет отказано нерезидентам Российской федерации, которые не отчисляют налоги в национальную казну. Вычет за несовершеннолетних детей можно оформить на родителя. Пенсионеры вправе получить вычет, если перенесут его на предыдущий налоговый период.
  • — Квартира перешла в собственность в процессе дарения
    Нет собственных инвестиций — нет оснований для возврата налога.
  • — Недвижимость куплена предпринимателем для нужд ведения бизнеса.
  • — Недвижимость оформлена на безработного

Логика государства проста — если вы не платите налог, то и возвращать нечего. Поэтому для получения вычета нужна официальная работа и белая зарплата.

Действие 2

Приобретение недвижимости на первичном рынке также даёт возможность вернуть налог. Однако если вы приобрели жильё в строящемся доме или оформили договор долевого участия, с налоговым вычетом придётся подождать.

Покупатель жилья получит право подать заявление на возврат причитающейся суммы лишь после того, как недвижимость официально перейдёт к нему в собственность.

Отправным моментом станет подписание акта приема-передачи квартиры.

Когда все необходимые действия по регистрации прав на имущество будут завершены, необходимо собрать документы, которые подтверждают расходы на покупку жилья, и обратиться в налоговую.

Приобретение квартиры в новостройке даёт налогоплательщику дополнительный бонус — возможность оформить имущественный вычет на ремонт. Сумма, которая будет освобождена от налогообложения, может быть увеличена на объём ремонтных расходов.

По общему правилу это не более 2 млн руб. Но для того, чтобы воплотить эту схему в жизнь, владельцу недвижимости нужно будет предъявить документы, которые подтвердят необходимость проведённых работ.

К примеру, если квартира официально была сдана без коммуникаций.

Налоговый вычет может несколько уменьшить ипотечное бремя. По закону ограничение вычета суммой в 2 млн рублей распространяется лишь на основную стоимость квартиры или на «тело» кредита.

А на проценты по жилищным займам вычет можно заявлять без ограничений — по мере их уплаты банку.

Для этого необходимо ежегодно получать в кредитной организации выписку по платежам, где отдельно указана сумма долга и сума процентов.

В целом можно смело покупать недвижимость на первичном рынке, не рискуя остаться без налогового вычета. Стоимость и предложения квартир в новостройках легко оценить с помощью различных каталогов недвижимости.

Рис. Пример поиска по каталогу Новостроек и ЖК на портале ГдеЭтотДом.РУ

Действие 3

Итак, все условия соблюдены, недвижимость на вторичном рынке или квартира в новостройке переведена в собственность, а вы официально трудоустроены и платите налоги. Самое время решать, как именно вы хотите получить вычет. Есть два способа, которыми можно оформить возврат налога:

  • — Вычет от работодателя
    Обратиться за налоговым вычетом можно прямо по месту службы — сразу после приобретения жилья. Это позволит сэкономить время и получать деньги маленькими частями, зато незамедлительно. Ежемесячно работодатель отчисляет 13% вашего дохода в государственный бюджет. Чтобы эти деньги временно перестали удерживать из зарплаты, нужно обратиться в налоговый орган. В срок до 30 дней специалисты рассмотрят заявление, а затем направят в бухгалтерию вашей организации соответствующее уведомление. С этого момента ваш ежемесячный доход увеличится на 13%, пока таким образом не будет выплачена вся сумма вычета.

    Если за год всю полагающуюся сумму налогов вернуть не удалось, заявление на вычет придётся подать повторно.

  • — Вычет от налоговой
    Этот вариант позволит получить все налоги, которые вы заплатили за год, единовременно. Ждать придётся несколько месяцев, но зато и сума будет более внушительная — 13% от годового дохода. Подать заявление в налоговую нужно по итогам того календарного периода, в котором была сделана покупка, но не позднее 30 апреля следующего года. Государственному органу необходимо будет предоставить декларацию 3-НДФЛ, которую можно скачать на сайте налоговой, дополнительный пакет документов и заявление. Налоговая будет рассматривать ваше обращение в течение 3 месяцев, а потом перечислит деньги на ваш банковский счёт.

    Вычет можно получить сразу за несколько лет, прошедших с момента покупки жилья, но не более чем за три года.

Действие 4

Существует конкретный перечень обязательных документов, которые понадобятся вам для оформления имущественного вычета. В зависимости от того, как вы собираетесь получать возврат — на работе или от налоговой, он может несколько отличаться.

Вам обязательно понадобятся:

  1. 1 ИНН
  2. 2 Справка о доходах 2-НДФЛ, где будут данные о зарплате за все месяцы этого года
  3. 3 Договор долевого участия или другой документ, подтверждающий покупку квартиры в новостройке
  4. 4 Платежные документы на новостройку
  5. 5 Акт приема-передачи квартиры от застройщика
  6. 6 Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру в новостройке
  7. 7 Заявление на получение вычета

Если вычет будет выплачивать работодатель, дополнительно необходимы:

  1. 1 Уведомление для работодателя
  2. 2 Информация о работодателе: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адреса

Если вычет вернёт налоговая, к заявлению нужно приложить:

  1. 1 Заявление просьбе перечислить вычет на банковский счёт
  2. 2 Номер расчетного счёта, на который должны поступить деньги, а также вся необходимая информация о банке
  3. 3 Справки 2-НДФЛ от всех работодателей, с которыми вы сотрудничали в указанном периоде
  4. 4 Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ можно скачать в интернете с сайта налоговой и заполнить с помощью специальной программы

Источник: https://kak.gdeetotdom.ru/49-kak-kupit-kvartiru-v-novostroike/77-kak-poluchit-imushhestvennyj-vychet/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector